GÓC NHÌN PHÁP LÝ TỪ VỤ ÁN TRỐN THUẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÂN GÔN ĐẠI LẢI

Trong thời gian gần đây, tình hình tội phạm về thuế có “xu hướng” gia tăng. Nguyên nhân xuất phát từ nhiều yếu tố, cả chủ quan và khách quan. Một ví dụ điển hình có thể kể tới vụ án của Công ty Cổ phần Sân gôn Đại Lải (sau đậy gọi là Công ty Đại Lải).

Công ty Cổ phần Sân gôn Đại Lải được thành lập từ năm 2016 với ngành nghề kinh doanh chính là hoạt động của các cơ sở thể thao, ngoài ra còn có ngành nghề hoàn thiện công trình xây dựng.

Tuy nhiên, ngày 6/4/2019, Cơ quan điều tra Công an tỉnh Vĩnh Phúc đã khởi tố vụ án để tiến hành điều tra tội danh “trốn thuế” tại Công ty Đại Lải. Vụ án đang trong giai đoạn điều tra để làm rõ hành vi của Công ty Đại Lải có bị khép vào tội danh trốn thuế hay không.

Cơ quan chức năng yêu cầu Công ty Đại Lải cung cấp toàn bộ hệ thống sổ sách kế toán năm 2018 của công ty; sổ thu ngân, sổ giao dịch tiền mặt kèm theo báo cáo doanh thu hàng ngày của bộ phận lễ tân gửi bộ phận kế toán từ 1/1/2018 đến nay; bảng tổng hợp kết xuất từ dữ liệu phần mềm quản lý sân gôn....

Theo Luật sư Nguyễn Thị Thu Hoài – Giám đốc Công ty Luật TNHH Thuế và Luật Hà Nội, nếu kết luận điều tra kết luận hành vi của Công ty Đại Lải đủ yếu tố cấu thành tội danh Trốn thuế theo điều 200 Bộ Luật Hình sự năm 2015, sửa đổi bổ sung năm 2017 thì hình phạt đối với pháp nhân phạm tội trốn thuế được quy định như sau:

“5.153 Pháp nhân thương mại phạm tội quy định tại Điều này, thì bị phạt như sau:

a) Thực hiện một trong các hành vi quy định tại khoản 1 Điều này trốn thuế với số tiền từ 200.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng hoặc từ 100.000.000 đồng đến dưới 200.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội này hoặc về một trong các tội quy định tại các điều 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195 và 196 của Bộ luật này, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm, thì bị phạt tiền từ 300.000.000 đồng đến 1.000.000.000 đồng;

b) Phạm tội thuộc một trong các trường hợp quy định tại các điểm a, b, d và đ khoản 2 Điều này, thì bị phạt tiền từ 1.000.000.000 đồng đến 3.000.000.000 đồng;

c)Phạm tội thuộc trường hợp quy định tại khoản 3 Điều này, thì bị phạt tiền từ 3.000.000.000 đồng đến 10.000.000.000 đồng hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn từ 06 tháng đến 03 năm;

d) Phạm tội thuộc trường hợp quy định tại Điều 79 của Bộ luật này, thì bị đình chỉ hoạt động vĩnh viễn;

đ) Pháp nhân thương mại còn có thể bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng, cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định hoặc cấm huy động vốn từ 01 năm đến 03 năm.”

Theo quy định trên thì nếu Công ty Đại Lải có một trong các hành vi quy định tại khoản 1, khoản 2, khoản 3 điều 200 và điều 79 Bộ Luật Hình sự hiện hành và đã bị xử phạt vi phạm hành chính với hành vi đó thì hình phạt áp dụng có thể là phạt tiền; bị đình chỉ hoạt động kinh doanh có thời hạn hoặc vĩnh viễn; hoặc cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định hoặc cấm huy động vốn từ 01 năm đến 03 năm kết hợp với hình phạt phạt tiền.

Các hành vi thế nào được coi là hành vi trốn thuế đã được liệt kê rất cụ thể và rõ ràng tại Bộ Luật Hình sự hiện hành, tương ứng với mỗi nhóm hành vi sẽ có một khung hình phạt khác nhau.

Một vấn đề khác đặt ra trong vụ án của Công ty Đại Lải là việc Công ty Đại Lải nhận chuyển nhượng Dự án sân golf và tổ hợp thể thao, vui chơi, giải trí, nghỉ mát và du lịch tại Hà Nội tại xã Ngọc Thanh (huyện Phúc Yên, tỉnh Vĩnh Phúc) từ Công ty TNHH Đại Lải (Việt Nam).

Hai bên đã tiến hành bàn giao tổng tài sản, tuy nhiên, việc mua bán này chưa được các cơ quan, ban ngành liên quan, có thẩm quyền ở tỉnh Vĩnh Phúc phê duyệt. Và sau khi nhận chuyển nhượng, quản lý, khai thác dự án, Công ty Cổ phần Sân gôn Đại Lải liên tiếp có những hành vi vi phạm pháp luật như tự ý xây dựng 9 lỗ golf mới không có giấy phép xây dựng, không có Báo cáo đánh giá tác động môi trường (ĐTM), không có giấy phép xây dựng và chưa đúng với quy hoạch được phê duyệt…

Như vậy, với vấn đề này, Công ty Đại Lải chắc chắn đã bị xử phạt vi phạm hành chính với hàng loạt hành vi vi phạm quy định trong hoạt động xây dựng. Nếu không có sự khắc phục và chỉnh sửa kịp thời thì câu chuyện bị đình chỉ dự án, bị thu hồi Giấy phép xây dựng là điều sớm hay muộn.

Thông qua vụ án của Công ty Cổ phần Sân gôn Đại Lải, mọi kết luận cuối cùng đánh giá Công ty Đại Lải có phạm tội Trốn thuế hay không phụ thuộc vào Kết luận điều tra của Cơ quan Công an tỉnh Vĩnh Phúc và bản án của Cơ quan có thẩm quyền. Tuy nhiên, có thể nhận thấy rằng: Nếu đứng từ góc độ pháp lý, nếu như Công ty Đại Lải có một đơn vị tư vấn thường xuyên về thuế và tư vấn xuyên suốt toàn bộ dự án thì chắc chắn câu chuyện pháp lý này sẽ không xảy ra với Công ty Đại Lải, hoặc vấn đề sẽ được khắc phục và giải quyết ở một mức độ nhẹ nhàng hơn.

THÔNG TIN LIÊN HỆ


logo.jpg

Giờ làm việc:

Thứ 2 đến thứ 6: 8h đến 17h
Thứ 7: 9h đến 12h

Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, hãy nhấc máy và gọi chúng tôi để được tư vấn